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    最新法規政策
    關于開展2019年度會計評估監督檢查工作的通知

    信息來源:寧波市財政局??發布日期:2019-07-05??閱讀次數:

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    甬財政發〔2019〕546號

    各區縣(市)財政局:

    為切實履行財政部門法定的會計監督職責,充分發揮會計監督服務宏觀調控和財政管理、保障財稅政策執行、提升會計信息質量的重要作用,按照財政部《關于組織地方財政部門開展2019年度會計評估監督檢查工作的通知》(財監〔2019〕13號)要求,決定在全市范圍內開展2019年會計評估監督檢查工作,現將有關事項通知如下:

    一、檢查時間、范圍、內容

    (一)檢查時間

    檢查工作自本通知下達之日起開始,至2019年10月底結束。

    (二)檢查范圍

    1、市財政局受省廳委托對部分會計師事務所開展執業質量檢查,被查單位名單由省財政廳確定。

    2、市財政局對2家非證券資格資產評估機構開展執業情況檢查。(被查單位名單見附件1)

    3、各區縣(市)財政局負責對本行政區內地方金融、扶貧、環保、代理記賬機構等相關行業和行政事業單位進行會計監督檢查。(被查單位名單見附件1)

    (三)重點檢查內容

    1、對重點行業開展會計監督檢查

    (1)圍繞打贏三大攻堅戰,開展地方金融、扶貧、環保等行業會計信息質量檢查。圍繞打好防范化解重大風險攻堅戰,可選取部分地方金融機構和融資平臺公司開展檢查,有效防范系統性和區域性風險;圍繞打好精準脫貧攻堅戰,可結合對財政脫貧攻堅政策落實情況的監督,選取部分企事業單位開展會計信息質量檢查;圍繞打好污染防治攻堅戰,可選擇部分生態環保企業開展檢查,推動生態文明建設和落實綠色發展理念。

    (2)圍繞服務大眾創業、萬眾創新,開展代理記賬機構專項檢查。為促進民營經濟發展和扶助小微企業,各地財政可選擇代理記賬機構開展檢查,重點檢查其執業質量、設立條件等情況,切實規范代理記賬機構執業行為,向社會提供優質的會計服務,為鼓勵中小企業成長創造良好環境。

    (3)各地財政局可以根據本地區實際情況,選擇關系國計民生的其他重點行業開展檢查,或選擇行政事業單位開展檢查,并關注行政事業單位內控制度建設和實施情況。

    2、加強會計師事務所監督檢查

    2019年度執業質量檢查重點:一是會計師事務所執行審計準則的情況,特別關注注冊會計師是否真正樹立了風險導向審計理念,是否在審計中保持了應有的職業懷疑態度,是否有效實施了必要的審計程序,是否收集了充分適當的審計證據以支持審計結論,是否發表了恰當的審計意見等;二是針對中小會計師事務所專項審計業務量較大的實際,將涉及財政專項資金、稅收優惠政策、高新技術資格申請等專項審計業務作為重點檢查內容;三是關注是否存在掛名執業的問題。

    3、開展對非證券資格資產評估機構的檢查

    檢查內容包括執業質量情況、內部管理和持續滿足設立條件情況、財務會計核算情況等,重點關注是否出具虛假報告和重大遺漏報告。發現重大問題或線索時,應延伸檢查評估委托人或評估報告使用人及相關單位。

    二、材料上報

    各地財政部門應于2019年11月10日前把檢查工作總結材料上報市財政局財政監督局,總結材料應以正式文件報出,同時報送電子版。具體包括:

    (1)總結材料。應包括各地開展檢查的整體情況,檢查總結突出對檢查的組織過程、工作思路和取得成效的分析歸納,認真總結檢查經驗和有效做法,并有針對性地提出改進會計監督工作的意見和建議。

    (2)檢查匯總報表(見附件2)。

    (3)典型案例、調研報告和信息等其他材料。

    三、工作考評

    檢查結束后,市財政局將對各地財政局的檢查工作進行考評,考評內容包括:檢查工作的規范性和主要成效,上報材料的及時性、完整性、準確性,查前公示和查后公告情況,處理處罰決定的合法性等。考評將采取定量和定性相結合的方式。考評結果將在一定范圍內予以通報。

    四、檢查要求

    (一)加強領導,切實履行會計評估監督職責。各地財政局要提高政治站位,轉變監管理念,充分發揮會計評估監督的管理性和建設性作用,為服務財政中心工作、促進會計評估行業管理提供重要保障。要精心組織、統籌安排,加強對市縣工作的指導,建立完善考評制度,充分保障檢查經費,通過購買服務等方式充實檢查力量,保證檢查順利開展。 

    (二)加強溝通,有效形成監管合力。各地財政局要加強與審計、證券監管、國資監管等部門以及行業協會的溝通協調,相互通報檢查名單、共享檢查結果,有效避免多頭重復檢查。要充分利用行業協會的專業力量,將行政檢查與自律檢查有機結合,提高行政監管的針對性和有效性。

    (三)依法行政,加強檢查流程控制。各地財政局要嚴格按照法律法規的要求,依法、依規、依程序開展檢查,建立案件審理和專家咨詢制度,控制行政風險,確保事實清楚、定性準確、證據確鑿、程序合法、尺度統一。對不屬于財政部門職責范圍的事項,應移送有關部門處理。

    (四)陽光執法,加大政務公開力度。按照“雙隨機、一公開”的要求,各地財政局要加大公開力度,實行查前公示和查后公告,加大違法違規典型案例曝光力度,與誠信體系建設有機結合,切實增強監督檢查工作的社會影響力和威懾力。查前公示和查后公告應采用正式公文格式,在財政部門網站、報紙等相關媒體公開。


    附件:1、2019年寧波市會計評估監督檢查名單.doc

       2、會計評估監督檢查情況匯總表.xls



    寧波市財政局

    2019年7月4日

    文件原文: 關于開展2019年度會計評估監督檢查工作的通知
    咨詢電話: 0574-12345
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